財(cái)政存款主要管理原則

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的財(cái)政性存款是財(cái)政部門代表政府所掌管的財(cái)政資金，財(cái)政存款包括國庫存款和其他財(cái)政存款。財(cái)政性存款的支配權(quán)屬于同級(jí)財(cái)政部門，由財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理和統(tǒng)一收付。

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在管理財(cái)政性存款中應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1．集中資金，統(tǒng)一調(diào)度各種應(yīng)由財(cái)政部門掌管的資金，財(cái)政存款都要納入財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的存款賬戶，并根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)度撥付資金，以滿足計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)正常支出的需要。實(shí)行集中資金，統(tǒng)一調(diào)度，一方面有利于資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；另一方面又有利于明確職責(zé)，財(cái)政存款健全內(nèi)部控制機(jī)制。2．嚴(yán)格控制存款開戶各級(jí)政府的預(yù)算資金除財(cái)政部有明確規(guī)定者外，都要由財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)統(tǒng)一在國庫或指定的銀行開立存款賬戶。不得在國家規(guī)定之外將預(yù)算資金或其他財(cái)政資金任意轉(zhuǎn)存其他金融機(jī)構(gòu)。3．執(zhí)行預(yù)算，計(jì)劃支撥財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)人民代表大會(huì)通過的年度預(yù)算和經(jīng)財(cái)政有關(guān)職能部門批準(zhǔn)的單位季度分月用款計(jì)劃撥付財(cái)政資金，財(cái)政存款不得辦理超預(yù)算、無計(jì)劃的撥款。尤其在行政事業(yè)單位實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干、財(cái)政總預(yù)算“以撥列支”的情況下，必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和用款計(jì)劃，財(cái)政存款以加強(qiáng)源頭控制。4．轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不提現(xiàn)金財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的各種支撥憑證，都只能用以轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得提取現(xiàn)金。財(cái)政部門是資金分配部門，不是財(cái)政資金的具體使用單位，采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的實(shí)際情況，也有利于保護(hù)國庫存款的安全。5．在存款余額內(nèi)支付，不得透支財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)只能在國庫存款和其他財(cái)政存款余額內(nèi)辦理支付。不得透支是金融管理的常規(guī)，也是管理財(cái)政資金的原則。不得透支，財(cái)政存款能夠使各級(jí)財(cái)政部門做好季節(jié)間的資金調(diào)度工作，確保財(cái)政收支平衡。